Sytuacja, w której u dealera pojawia się nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym, nie należy do rzadkości. Dealerzy, którzy z taką sytuacją zetknęli się pod koniec ubiegłego roku, spodziewali się zapewne, że nadwyżka ta zostanie skonsumowana bieżącą sprzedażą, która będzie miała miejsce w 2020 r. Z powodu znacznego spowolnienia sprzedaży, w niektórych przypadkach do wspomnianej konsumpcji nadwyżki jednak nie dochodzi. Czy w obliczu takiej sytuacji wystąpienie o zwrot powstałej nadwyżki będzie zasadnym rozwiązaniem? Czy w związku z ograniczonym sposobem działania organów podatkowych dealerzy mogą liczyć na przychylniejsze traktowanie w kontekście ewentualnych czynności kontrolnych? A może nadwyżka zostanie co prawda szybko zwrócona, ale kontrola nastąpi po zakończeniu epidemii? Na te pytania odpowiada Marta Szafarowska, wykładowca Dealerskiej Akademii Podatkowej.

Oprócz przekazania wskazówek w zakresie występowania o zwrot nadwyżki VAT naliczonego nad należnym, Marta Szafarowska omawia również wyroki sądów, które z pewnością zainteresują każdego dealera, który składał dotychczas deklarację IFT-2R. Wspomniane wyroki sądów dotyczą podatku u źródła od usług ubezpieczeniowych. Zwalniają one dealerów, którzy opłacają składki ubezpieczeniowe na rzecz zagranicznych agentów, z obowiązku uzyskania certyfikatu rezydencji oraz złożenia wspomnianej deklaracji IFT-2R. Ekspert odpowiada również na pytanie dotyczące księgowania dodatkowych kosztów związanych z wydatkami na sprzedawane samochody (akcesoria, przedłużone gwarancje, prowizje itd.) i zapowiada rozwinięcie tego – ważnego dla dealerów – tematu podczas nadchodzącego szkolenia dla dealerskich działów księgowości i kadr.

• Terminy wejścia w życie

• Wysyłka części ewidencyjnej i deklaracyjnej

• Zasady stosowania dodatkowych oznaczeń w części sprzedażowej i zakupowej

• Kiedy powstaje obowiązek oznaczania korekt faktur oznaczeniami przewidzianymi dla nowego JPK?

• Jakie oznaczenia należy stosować do transakcji wewnątrzwspólnotowych i importu oraz eksportu usług?

• Faktury wystawione do sprzedaży ewidencjonowanej na kasie fiskalnej

• Sankcje i kary za błędy w nowym JPK – co grozi spółce, a co pracownikom działu księgowego?

• Zapłata w MPP jako eliminująca ryzyko sankcji w przypadku zapłaty na rachunek spoza wykazu

• Praktyka stosowania kompensat – czy zastosowanie kompensat pozwala na zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów? Czy kompensaty trójstronne (dealer, klient, firma leasingowa) uprawniają do zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych?

• Podzielona płatność a rozliczenia pomiędzy faktorem, dłużnikiem a faktorantem

• Usługi serwisowe i napraw gwarancyjnych – charakter usług i zasady fakturowania a obowiązek oznaczania faktur MPP

• Zajęcia komornicze a podzielona płatność

• Zwroty nadpłaconych przez klientów kwot, kwoty rabatów, etc. a biała lista

• Co wynika z Objaśnień – przepisy przejściowe i stosowanie nowych limitów do amortyzacji i składek ubezpieczeniowych

• Wartość samochodu dla potrzeb najmu krótkoterminowego – do jakich informacji może sięgnąć podatnik?

• Uprawnienie do zaliczenia kosztów eksploatacji pojazdów do kosztów podatkowych – jakie warunki musi spełniać podmiot prowadzący działalność w zakresie sprzedaży i wynajmu pojazdów?

• Zmiany umowy leasingu – które z nich skutkują obowiązkiem zastosowania nowych przepisów?

• Jakie są skutki na gruncie VAT/CIT wycofania samochodu demo z użycia i jego alokacji do działu samochodów używanych (przeznaczenie do sprzedaży)?

• Zasady rozliczania kosztów najmu samochodów – czy limity są uzależnione od przeznaczenia samochodu? Co, jeśli podatnikowi nie podano informacji o wartości samochodu?

• Koszty składek ubezpieczeniowych – czy ma znaczenie to, że samochód jest towarem handlowym podatnika?

• Kiedy podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych 100% wydatków poniesionych na eksploatację samochodów?

• Korekty VAT od części wykorzystanych do napraw własnych samochodów – ugruntowanie orzecznictwa

• Koszty napraw blacharsko-lakierniczych samochodów własnych – czy odszkodowanie otrzymane od zakładu ubezpieczeniowego jest w pełni przychodem podatkowym? Kiedy wykazać ten przychód?

• Obowiązek rejestracji pojazdów używanych sprowadzonych z zagranicy oraz skutki w podatku VAT. Kiedy powstaje obowiązek korekty poziomu odliczenia VAT?

• Badanie techniczne pojazdu z jednym rzędem siedzeń – znaczenie z perspektywy odliczenia VAT

• Nieodpłatne udostępnienie samochodów dealera na rzecz np. fundacji wspierających szpitale oraz na rzecz szpitali – skutki podatkowe na gruncie CIT i VAT

• Darowizny na cele zwalczania COVID-19 i ich korzystne skutki podatkowe – kiedy mogą mieć zastosowanie?

• Finansowanie posiłków dla lekarzy, pielęgniarek i innych pracowników służby zdrowia – czy może być neutralne podatkowo?

• Nieodpłatne przekazania towarów bądź usług w ramach sprzedaży promocyjnej bądź konkursów dla klientów – zakres zwolnienia z PIT oraz zasady opodatkowania, jeśli zwolnienie nie znajduje zastosowania

• Reprezentacja – obecne rozumienie tego terminu. Jakie wydatki powinny być kwalifikowane jako reprezentacyjne, a jakie są zwykłymi działaniami reklamowymi bądź operacyjnymi?

Biuletyn Dealerska Akademia Podatkowa

Czy dealer powinien występować o zwrot nadwyżki VAT?

Dlaczego warto wziąć udział w szkoleniu?

Program szkolenia

Informacje organizacyjne

O prowadzących

Zapisz się na szkolenie

Kontakt